Irpef: se bonus e regimi speciali spingono a lavorare di meno (lavoce.info)

di Nicola Curci, Pietro Rizza, Marzia Romanelli e Marco Savegnago

In media per ogni 100 euro in più guadagnati in 
un anno, 40 se ne vanno in imposte e contributi, 
disincentivando spesso l’offerta di lavoro. 

A parità di reddito si registrano poi grandi differenze. Regime forfettario e bonus Irpef i primi responsabili.

Come cambiano le aliquote marginali effettive

Si parla da qualche tempo di una riforma della tassazione sui redditi personali. Nel delinearla, oltre alle questioni riguardanti l’equità del prelievo, è importante studiare le distorsioni ai comportamenti individuali indotte dal sistema di imposte, contributi e benefici. Particolarmente rilevanti sono quelle che influiscono sull’offerta di lavoro.

In un nostro recente lavoro riportiamo alcune evidenze – basate su BIMic, il modello di microsimulazione della Banca d’Italia – sulle aliquote marginali effettive (Effective Marginal Tax Rates, Emtr) del nostro sistema tax and benefit, che danno una indicazione degli effetti distorsivi della tassazione.

Di fronte a un aumento marginale del reddito da lavoro, le aliquote marginali effettive ne misurano la quota che non viene goduta dal lavoratore per via delle maggiori imposte e contributi e dei benefici sociali persi. In linea di principio, le Emtr dovrebbero essere comprese tra 0 e 1. In pratica, possono anche essere superiori a 1, se di fronte a un incremento del reddito lordo, anziché aumentare, il reddito disponibile diminuisce: tipicamente, questo accade quando la variazione del reddito da lavoro causa il venir meno di una misura assistenziale (come, ad esempio, il reddito di cittadinanza).

Le Emtr possono anche essere negative (sebbene non si verifichi spesso), se l’aumento del reddito disponibile è superiore a quello del reddito lordo: generalmente accade quando il maggior reddito da lavoro consente di accedere ad alcuni benefici altrimenti preclusi (ad esempio, il superamento della no-tax area per un lavoratore dipendente è una condizione necessaria per l’accesso al bonus Irpef) … leggi tutto